你的企业财务健康吗？货币资金收益率偏低敲响警钟！

面对企业货币资金收益率偏低的财务现象，我们不禁要问：这背后是否隐藏着资金运作问题？是单纯的大额现金流动影响，还是存在更深层次的资金占用或造假风险？如何准确解读这一指标，保障企业资金安全？下文给您解答！

一、货币资金

货币资金，是指企业生产经营过程中停留于货币形态的资金，是企业重要的支付手段与流通手段，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其具有流动性强、变现速度快的特点，

是企业生存、发展的必备资源，企业生产经营活动的基本前提，同时也是最易出现问题的资源。

二、货币资金收益率

货币资金收益率是指货币资金存在银行的收益水平。

货币资金收益率=利息收入/货币资金平均余额。

如果公司的货币资金收益率远低于活期存款利率，公司货币资金真实性可能存疑，公司现金流可能存在不同程度的问题。

三、资金收益率偏低的原因

1.可能在某个期间刚好有一笔大额现金入账，如完成定向增发等情况，导致该期间货币资金余额显著高于其他期间，使得计算出的货币资金平均余额高于真实水平；

2.大量货币资金以外币形式存在，而外币的存款利率显著低于人民币；

3.期中占用资金，导致无利息收入产生；且于期末及时归还，使得期末长期存在大额余额。

四、可能存在的风险

1.货币资金被大股东占用；

2.存在通过货币资金造假，虚增收入。

五、指标案例

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指标名称：货币资金收益率偏低

数据来源：资产负债表、利润表

整体思路：通过货币资金收益率公式对企业的相关指标进行计算分析，当指标低于当期活期存款利率时，给出相应风险提示。

分析：从上图相关指标发现，该企业2022年货币资金收益率明显偏低，可能存在少计利息收入或者账实不符的风险。建议通过核查对账单余额、抽取相关凭证等手段重点排查，做出合理解释，规避货币资金造假、占用资金的风险。

六、总结

货币资金收益率作为分析企业财务是否异常的指标之一，结合风控检测工具分析，发现公司的货币资金收益率远低于活期存款利率，货币资金极大可能存在造假的问题，需要重点关注。